O Imposto de Renda 2025 já está no radar dos contribuintes e profissionais da contabilidade. Especialmente com as expectativas que foram criadas sobre possíveis ajustes nas faixas de isenção e mudanças nas diretrizes fiscais.
O prazo de entrega da declaração ainda não foi definido, mas está previsto para acontecer entre março e maio de 2025.
Atualmente, a faixa de isenção permanece em R$ 2.824 mensais. Porém, o Governo Federal sinalizou a possibilidade de aumento para R$ 3.036, seguindo orientação do Ministério da Fazenda e do presidente da República.
Essas alterações, ainda em análise, têm gerado atenção tanto entre os contribuintes quanto nos escritórios de contabilidade, que desempenham um papel crucial no correto preenchimento e envio das declarações.
Além das mudanças na isenção, o imposto de renda para contadores será novamente desafiador devido às exigências detalhadas sobre despesas dedutíveis, rendimentos de investimentos e operações internacionais.
Quer saber mais sobre isso? Então, confira o guia até o final e não deixe passar nada nas declarações!
Tabela do Imposto de Renda 2025
O Imposto de Renda 2025 seguirá, basicamente, as mesmas diretrizes de 2024. A tabela progressiva de alíquotas varia conforme a faixa de renda do contribuinte. Isso significa que, quanto maior a renda anual, maior será o percentual de imposto pago.
Contudo, está em análise uma proposta do Governo Federal que prevê a isenção do Imposto de Renda para pessoas que recebem até R$ 5 mil mensais.
Caso essa medida seja aprovada, ela representaria um alívio fiscal para uma parcela significativa da população, permitindo que trabalhadores com rendimentos abaixo desse limite não precisem pagar imposto sobre seus salários.
Atualmente, a isenção é válida para quem ganha até R$ 2.259,20 por mês, e, até que a mudança seja efetivada (se acontecer), a faixa de isenção continua limitada a esse valor.
A proposta ainda precisa ser discutida e aprovada pelo Congresso Nacional, e se concretizada, traria um benefício para muitas famílias e indivíduos de renda média no Brasil.
Para ajudar a entender como funciona a tributação, a Receita Federal aplica deduções baseadas na faixa de renda, o que reduz o valor do imposto a ser pago.
Além disso, há a possibilidade de optar pelo desconto simplificado, que é uma forma mais simples de calcular o Imposto de Renda, aplicando uma dedução fixa de 20% sobre dois salários mínimos.
Essa opção não exige a comprovação de despesas, como com educação ou saúde, tornando-a uma alternativa prática para quem tem menos deduções a declarar.
Aqui está a tabela do Imposto de Renda para o exercício de 2025 (ano-calendário 2024), conforme a Instrução Normativa RFB nº 2174 da Receita Federal:
| Base de cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IR (R$) |
| Até 2.259,20 | – | – |
| 2.259,21 até 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
Essa tabela é essencial para quem precisa calcular o IRRF na folha de pagamento, para os contribuintes e para os profissionais da contabilidade.
Isso porque o entendimento das faixas de renda e suas alíquotas ajuda a planejar as finanças e a garantir que a declaração de impostos seja feita corretamente, evitando problemas com a Receita Federal.
➡️ Confira também: Imposto de renda 2025: como orientar os colaboradores sobre as mudanças
Qual é o prazo para o contador declarar o Imposto de Renda?
O prazo para a entrega da declaração do Imposto de Renda 2025, seja pelo contribuinte ou pelos contadores, ainda não foi divulgado pelo governo, mas provavelmente será entre março e maio.
Isso significa que, para evitar multas e juros, a declaração precisa ser entregue até essa data.
Caso o contador esteja fazendo a declaração para outra pessoa, como um cliente, ele deve garantir que todas as informações estejam completas e corretas antes desse prazo.
Se a declaração for enviada após a data-limite, o contribuinte estará sujeito a penalidades, como a cobrança de juros sobre o imposto devido, além de uma multa que pode variar dependendo do tempo de atraso.
Portanto, é importante não deixar para a última hora e se organizar para cumprir o prazo sem pressa.
Quais as novas regras do Imposto de Renda?
Com a chegada do Imposto de Renda 2025, muitas dúvidas surgem sobre as novas regras e como elas podem impactar a vida dos contribuintes.
Se esse é o seu caso, pode ficar tranquilo, porque em 2025 as alíquotas e as faixas de tributação do Imposto de Renda seguirão as mesmas do ano anterior, conforme a Instrução Normativa RFB nº. 2174, publicada pela Receita Federal.
No entanto, há algumas mudanças e atualizações que merecem atenção, especialmente em relação a isenções, criptoativos e tributação de fundos exclusivos. Confira os detalhes abaixo:
Quem é obrigado a declarar IRRF em 2025?
A obrigação de declarar o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) em 2025 se aplica a quem tem rendimentos tributáveis acima de R$ 2.259,20 por mês — a menos que se enquadrem em outras condições de isenção.
Além disso, outros casos podem obrigar a declaração, como a venda de bens ou imóveis, rendimentos de aluguéis ou atividade autônoma, e quem recebeu, no ano, valores oriundos de pensão alimentícia ou outro tipo de rendimento específico.
No caso dos profissionais que atuam com carteira assinada ou autônomos, o Imposto de Renda é descontado diretamente da fonte, mas o valor final de tributação pode ser ajustado na declaração anual.
Confira, a seguir, a lista completa de quem devem fazer a declaração:
- Quem recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 2.259,20 por mês (ou seja, mais de R$ 27.110,40 ao ano).
- Quem obteve rendimentos isentos ou não tributáveis superiores a R$ 40 mil no ano.
- Quem obteve ganho de capital (venda de bens ou direitos) ou obteve receita de operações em bolsas de valores.
- Quem obteve rendimentos de atividades rurais (mesmo que o total de rendimentos tenha sido inferior ao limite de isenção).
- Quem teve receita bruta superior a R$ 142.798,50 em atividade rural.
- Quem obteve rendimentos de aluguel ou outras fontes de renda, como de bens ou direitos, que ultrapassaram o limite de isenção.
- Quem recebeu mais de R$ 5 mil em criptoativos (Bitcoin, Ethereum etc.) e realizou transações com esses ativos durante o ano.
- Quem recebeu pensão alimentícia.
- Quem foi residente no Brasil durante o ano de 2024 e não se enquadra em nenhuma das isenções previstas.
- Quem teve o patrimônio superior a R$ 300 mil no final do ano-calendário de 2024, incluindo bens imóveis, móveis e outros ativos.
- Quem exerceu atividade como pessoa jurídica (seja como microempreendedor individual (MEI) ou outro tipo de empresa) e obteve lucros ou rendimentos tributáveis.
Tributação de fundos exclusivos
A tributação de fundos exclusivos sofreu algumas atualizações. Os fundos exclusivos, que são utilizados principalmente por investidores de alto patrimônio, como pessoas jurídicas ou grandes investidores, têm uma tributação específica.
Esses fundos não estão sujeitos à tabela progressiva do Imposto de Renda, sendo tributados conforme sua categoria de ativo.
O imposto sobre esses fundos varia conforme a natureza do fundo (por exemplo, fundo imobiliário, fundo de investimento em ações etc.) e o prazo do investimento.
A Lei 14.754/2023, que antecipou a tributação dos fundos exclusivos e taxou as offshores, também trouxe mudanças para o Imposto de Renda.
Então, contador, essas alterações impactam diretamente quem possui investimentos em entidades controladas no exterior, trusts ou deseja atualizar bens no exterior.
Com isso, devem declarar o Imposto de Renda:
- Aqueles que optaram por detalhar os bens de uma entidade controlada como se fossem da pessoa física;
- Aqueles que possuem trusts, instrumentos nos quais os investidores entregam seus bens para terceiros administrarem no exterior;
- Aqueles que desejam atualizar bens no exterior.
Esses rendimentos serão tributados à alíquota de 15% sobre a parcela anual, sem a aplicação de quaisquer deduções da base de cálculo.
Assim, isso significa que a taxa de 15% será aplicada diretamente sobre o montante total desses rendimentos, sem considerar possíveis deduções que poderiam reduzir o valor a ser tributado.
Esses fundos podem gerar tributação no momento do resgate ou em eventos específicos, como a venda das cotas. Além disso, eles devem ser declarados considerando todos os rendimentos obtidos e a eventual compensação de perdas ou ganhos.
A recomendação para quem investe em fundos exclusivos é consultar um contador especializado para garantir que todos os detalhes sejam devidamente informados e que a tributação seja realizada corretamente.
Declaração de criptoativos
A declaração de criptoativos, como Bitcoin, Ethereum e outras criptomoedas, também é um dos aspectos mais relevantes em 2025.
A Receita Federal exige que todos os contribuintes que tenham criptoativos no valor superior a R$ 5 mil, seja em um único ativo ou somando vários ativos, informem esses valores na declaração de Imposto de Renda.
Até então, os contribuintes declaravam os criptoativos e forneciam uma descrição. Agora, será necessário especificar cada investimento.
Isso quer dizer que, ao preencher a declaração, o contador precisa informar se o investimento se trata de uma altcoin ou de uma stablecoin. Além disso, o Bitcoin, principal criptomoeda do mercado, passa a ter um campo exclusivo para declaração.
Os criptoativos devem ser declarados como “Bens e direitos”, especificando o tipo de criptoativo e o valor em reais na data de aquisição e no último dia do ano-calendário.
A declaração deve incluir também informações sobre transações realizadas, como vendas ou trocas de criptomoedas.
Se o contribuinte obteve lucro com essas transações, ele estará sujeito ao pagamento de impostos sobre esses ganhos, com alíquotas variando conforme o valor do lucro.
Outra novidade é a exigência de informar o CNPJ do custodiante das criptomoedas. Isso impacta também quem possui criptomoedas em corretoras estrangeiras sem CNPJ.
Portanto, as regras para a declaração de criptoativos são:
- Quem possui R$ 5 mil (valor de aquisição) ou mais em Bitcoin até o dia 31/12/2023;
- Quem transacionou acima de R$30 mil mensal em exchange estrangeira ou fora de corretora (via transações P2P, por exemplo);
- Quem movimentou mais de R$35 mil no mês (qualquer mês) e teve lucro na operação de compra e venda de Bitcoin (conhecido como ganho de capital).
Essas mudanças representam um detalhamento mais minucioso no processo de declaração de criptoativos, assemelhando-se ao modo como as ações são declaradas.
Mudanças na faixa de isenção
Em relação às faixas de isenção, ainda está em discussão a possibilidade de aumento do valor isento de tributação.
Em 2025, o Governo Federal mantém as faixas de isenção que já estão em vigor desde o ano anterior, com a isenção para quem recebe até R$ 2.259,20.
Contudo, há uma proposta de elevar esse valor de isenção para R$ 5 mil. Se aprovada, essa alteração beneficiaria um número maior de contribuintes, permitindo que aqueles que ganham até esse valor fiquem isentos do Imposto de Renda.
A mudança proposta ainda precisa passar pela aprovação do Congresso Nacional, mas ela faz parte da intenção do Ministério da Fazenda de aliviar a carga tributária para trabalhadores de renda mais baixa.
Além disso, o Governo Federal também discute uma possível criação de uma tributação mínima sobre rendas superiores a R$ 50 mil mensais. Mas, até o momento, essa proposta não foi implementada para o ano de 2025.
Confira também:
O que é o Programa da declaração do Imposto de Renda? Como incluir na contabilidade?
O Programa da Declaração do Imposto de Renda é uma ferramenta disponibilizada pela Receita Federal gratuitamente para permitir que os contribuintes preencham, enviem e acompanhem sua Declaração de Imposto de Renda (DIRPF).
Ele foi desenvolvido para facilitar o processo de envio de informações ao Fisco, permitindo que os cidadãos cumpram suas obrigações tributárias de maneira organizada e sem erros.
Esse programa é usado para declarar os rendimentos de pessoas físicas, incluindo salários, aluguéis, ganhos de capital, entre outros.
Além disso, também é necessário declarar bens e direitos, dívidas e encargos, e todas as informações que possam influenciar a apuração do imposto devido, seja ele a pagar ou a restituir.
O programa é atualizado anualmente para refletir as mudanças na legislação tributária e as atualizações nos formulários e campos necessários para a declaração correta dos rendimentos, despesas, bens e direitos dos contribuintes.
Assim, os contadores também podem utilizar esse sistema.
Quais temas o contador precisa saber?
Ao lidar com as atualizações do Imposto de Renda, os contadores devem estar cientes das seguintes diretrizes:
Prazo e disponibilidade do programa do Imposto de Renda
Os contadores precisam estar atentos ao prazo de entrega das declarações — que até o momento não foi divulgado para o ano de 2025.
Além disso, é essencial que estejam cientes da disponibilidade do Programa Gerador da Declaração (PGD), que estará disponível para download a partir da data de início do envio no site da Receita Federal e no aplicativo “Meu Imposto de Renda”.
Nova tabela progressiva
Um dos assuntos mais falados sobre o Imposto de Renda é a possível atualização da tabela progressiva, com novos valores de alíquotas e isenção.
É crucial que os contadores compreendam o limite de isenção e as novas alíquotas para orientar corretamente seus clientes sobre como elas impactam suas obrigações fiscais.
Como já mencionamos, em 2025 a tabela seguirá a mesma, mas devido à massiva divulgação da possível mudança, é fundamental informar os clientes sobre das determinações do Governo Federal.
Atualizações nas obrigatoriedades
Os contadores precisam estar familiarizados com os novos valores que determinam a obrigatoriedade de declaração do Imposto de Renda, incluindo rendimentos tributáveis, isentos, bens e direitos, bem como deduções permitidas.
Esses valores são fundamentais para determinar se um contribuinte precisa ou não declarar o imposto. E ainda, impactam diretamente na restituição ou no imposto a pagar.
Lotes de restituição
É importante que os contadores estejam cientes das datas dos lotes de restituição do Imposto de Renda para que possam informar adequadamente seus clientes sobre quando podem esperar receber suas restituições, caso tenham direito a elas.
Embora as datas ainda não tenham sido divulgadas, é possível usar o exemplo do ano passado para ter uma base. Em 2024, as restituições começam no mês de maio e terminam em setembro.
Além disso, os pagamentos acontecem de acordo com a ordem de prioridade legal, estabelecida pela Receita Federal, e data de entrega.
Parcelas e datas do imposto a pagar
Os contadores devem orientar seus clientes sobre o número de parcelas disponíveis para o pagamento do imposto devido, que é de oito vezes.
E ainda, deve informá-lo sobre a possibilidade do pagamento em débito automático ou à vista.
Por fim, essa informação é relevante para o planejamento financeiro dos contribuintes e para garantir o cumprimento das obrigações fiscais dentro dos prazos estabelecidos.
➡️ Saiba também: Futuro da contabilidade: o que esperar e como se antecipar
Como ter mais eficiência com as atualizações do Imposto de Renda?
A eficiência no processo contábil é fundamental para garantir a precisão e a conformidade das informações financeiras de uma organização.
Para alcançar esse objetivo, é essencial capacitar a equipe por meio de uma abordagem eficaz de Gestão de Pessoas na contabilidade. Veja o passo a passo de como implementar:
- identificação das necessidades de treinamento;
- desenvolvimento de programas personalizados;
- utilização de métodos de ensino eficazes;
- incentivo à aprendizagem contínua;
- estabelecimento de um ambiente de trabalho colaborativo;
- reconhecimento e recompensa pelo desempenho.
Identificação das necessidades de treinamento;
Antes de iniciar qualquer programa de desenvolvimento pessoal e capacitação, é crucial identificar as necessidades específicas da equipe contábil.
Isso pode incluir a identificação de lacunas de habilidades, atualizações regulatórias ou tecnológicas necessárias, bem como a compreensão das expectativas e objetivos da organização.
Desenvolvimento de programas personalizados
Com base nas necessidades identificadas, é importante desenvolver programas de treinamento personalizados.
Isso pode envolver treinamento em softwares contábeis específicos, atualizações regulatórias, desenvolvimento de habilidades técnicas e comunicação, entre outros aspectos relevantes para o desempenho eficiente das funções contábeis.
Utilização de métodos de ensino eficazes
Ao fornecer treinamento à equipe contábil, é essencial utilizar métodos de ensino eficazes. Isso pode incluir treinamento presencial, workshops, treinamento online, mentoria e coaching.
Assim, a variedade de métodos de ensino pode atender às diferentes necessidades e estilos de aprendizagem dos membros da equipe.
Incentivo à aprendizagem contínua
A aprendizagem contínua é essencial no campo contábil, no qual as regulamentações e práticas estão em constante evolução.
Incentivar e apoiar a aprendizagem contínua da equipe, seja por meio de cursos formais, participação em conferências ou autodesenvolvimento, é fundamental para ter um time em evolução e pronto para enfrentar desafios futuros.
Estabelecimento de um ambiente de trabalho colaborativo
Promover um ambiente de trabalho colaborativo é essencial para o sucesso da equipe contábil.
Isso envolve melhorar o clima e a cultura organizacional na contabilidade, encorajar a comunicação aberta, o compartilhamento de conhecimento e experiências entre os membros da equipe, incentivando a colaboração e o trabalho em equipe para resolver problemas e alcançar metas comuns.
Reconhecimento e recompensa pelo desempenho
Reconhecer e recompensar o desempenho excepcional da equipe contábil é fundamental para manter a motivação e o engajamento.
Isso pode incluir reconhecimento público, recompensas financeiras, oportunidades de desenvolvimento profissional e promoções, demonstrando o valor do trabalho realizado pela equipe.
Tudo certo sobre Imposto de Renda para contadores?
Como vimos, a contabilidade está sempre passando por constantes mudanças. Por esse motivo, é preciso se atualizar para entregar o Imposto de Renda de acordo com a legislação atual.
Para isso, é essencial capacitar a equipe contábil devidamente por meio de uma abordagem eficaz de gestão de pessoas. E isso pode ser feito por meio de treinamentos, cursos, mentorias e outras abordagens que funcionam bem para a sua equipe.
Investir no desenvolvimento e no bem-estar do time não apenas melhora o desempenho individual, mas também contribui para o crescimento e sucesso da organização como um todo.
Quer saber mais sobre como ter uma equipe eficiente e alinhada aos objetivos da empresa? Então, não deixe de conferir o curso Introdução à Cultura Organizacional, da Escola de Pessoas.
