Auditoria contábil: o que é e por que fazer?

Para ter a confiança das partes interessadas nela, como clientes e fornecedores, e os processos seguindo conforme a lei, a empresa deve passar por auditoria contábil. Nela, o profissional avaliará se os dados informados estão corretos.

Se não estiverem, ou estiverem fora das regras e normas contábeis, ele indicará os procedimentos imediatos necessários para corrigi-los. Assim, a organização consegue evitar sanções legais e manter sua reputação intacta.

Saiba o que é uma auditoria contábil e como ela funciona, neste conteúdo!

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O que é auditoria contábil?

Auditoria contábil é uma análise técnica das finanças da empresa, feita por profissionais especializados. Esses profissionais são formados em Ciências Contábeis e registrados no Conselho Regional de Contabilidade (CRC). 

Eles avaliam os registros contábeis, fazem inspeções internas e também apuram informações com fontes externas confiáveis.

Seu trabalho é confirmar se os dados contábeis estão corretos ou identificar erros que precisam ser corrigidos. Durante essa análise, também é possível encontrar indícios de fraudes na gestão.

A empresa, seja ela pequena, média ou grande, precisa colaborar com o processo, entregando todos os documentos e informações solicitados, com o apoio do contador interno, quando houver.

Ao final do processo, o auditor entrega um relatório completo, com os dados financeiros expostos de forma clara e precisa, com transparência financeira e em todas as informações apresentadas. 

Esse documento mostra ao gestor quais problemas foram encontrados, como surgiram e quais riscos eles podem gerar no futuro. Além disso, o auditor apresenta orientações para resolver essas questões.

Vale destacar que a auditoria contábil é diferente da auditoria financeira. Esta última está relacionada a um dos tipos de contabilidade com foco na avaliação de registros financeiros de uma empresa. 

Portanto, cabe a ela identificar possíveis problemas relacionados às atividades financeiras da empresa, quando aconteceram e como é possível solucioná-los.

Essa auditoria também é importante para cumprir normas e leis, ajudando a gestão financeira a manter-se segura, evitando sanções legais.

Quais os objetivos da auditoria contábil?

A auditoria contábil objetiva assegurar a coerência das informações contábeis diante das exigências legais e manter um bom relacionamento com órgãos fiscalizadores, investidores e parceiros.

Portanto, ela contribui diretamente para o compliance trabalhista, ou seja, para o cumprimento das obrigações legais nas relações de trabalho e a adoção de uma conduta ética nesse sentido. 

Dessa forma, ela ajuda a identificar práticas inadequadas no pagamento de encargos, benefícios, registros de funcionários e controle de jornada, evitando autuações, processos e sanções como multas e impedimentos legais.

O trabalho dos auditores contábeis consiste em verificar se os seguintes aspectos estão corretamente registrados, controlados e conforme as normas contábeis e legais dentro da empresa:

• escrituração contábil dos livros obrigatórios;
• demonstrações financeiras (como balanço patrimonial, DRE e DFC);
• conciliações bancárias e saldos de contas;
• controle de ativos imobilizados;
• lançamentos e classificações contábeis;
• regularidade fiscal e tributária;
• apuração e recolhimento de tributos (federais, estaduais e municipais);
• controles internos e procedimentos financeiros;
• existência de passivos ocultos ou contingências;
• análise de contratos que impactam a contabilidade;
• movimentações de caixa e equivalentes;
• operações com partes relacionadas;
• registro de receitas e despesas conforme o regime contábil adotado;
• atendimento às normas internacionais de contabilidade (quando aplicável);
• aplicação de princípios contábeis e normas técnicas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

Ao final da auditoria, o auditor entrega um parecer técnico com orientações claras, que ajudam a gestão financeira e a contabilidade da empresa a corrigir falhas e prevenir riscos contábeis e trabalhistas.

Os dados presentes neste relatório devem representar fielmente a situação econômica da empresa e de seus processos, para que ela possa tomar decisões com base em informações confiáveis.

Tipos de auditoria contábil

Agora foi possível entender o que é a auditoria contábil e como ela pode ajudar diversos setores da empresa a se manterem dentro da lei. Por exemplo, evitando penalidades relacionadas a finanças e garantindo o cumprimento de obrigações previdenciárias.  

Mas essa auditoria pode ser feita de muitas maneiras, que configuram os tipos de auditoria contábil existentes. Conheça os principais deles!

Auditoria interna

Chama-se auditoria interna aquela realizada por contadores que fazem parte da própria equipe da empresa. 

Ela objetiva avaliar se as operações do negócio estão de acordo com as normas contábeis, políticas internas, legislações vigentes e os procedimentos previamente estabelecidos pela organização.

A auditoria interna deve ser feita regularmente, para prevenir erros ou identificar incoerências antes que causem prejuízos. Por isso, ela ajuda na manutenção da eficácia dos processos, atuando de forma preventiva. 

Os auditores internos também têm o papel de orientar gestores, propor melhorias e fortalecer a governança corporativa. Sua atuação é estratégica para o compliance nas empresas e a integridade das informações.

Auditoria externa

Já a auditoria externa é conduzida por auditores independentes, que não possuem vínculo empregatício com a empresa auditada. Pode ser realizada por profissionais autônomos ou por firmas especializadas em auditoria contábil.

Essa auditoria é contratada pela empresa com o objetivo de garantir a veracidade, a transparência e a coerência das informações financeiras perante órgãos reguladores e outras possíveis partes interessadas.

A auditoria externa visa avaliar e validar registros contábeis, fazer a revisão das demonstrações financeiras e, também, assegurar o cumprimento das normas contábeis e fiscais. 

Além disso, assim como as outras, essa auditoria garante a emissão de relatório técnico apontando possíveis erros, distorções ou irregularidades e indicando as correções necessárias. Contudo, como é feita por um contador externo, ela é completamente imparcial.

Auditoria fiscal e tributária

A auditoria fiscal é o processo que avalia a gestão tributária da empresa, para verificar se todas as obrigações fiscais estão sendo cumpridas corretamente. 

Ela visa analisar se a empresa segue as leis e normas relacionadas à apuração e ao pagamento de tributos, bem como se ela cumpre as obrigações acessórias, prevenindo autuações, multas e outras sanções legais.

É nesta auditoria, também, que é possível identificar se há aproveitamento indevido de créditos fiscais, erros na classificação fiscal de produtos e divergências entre notas fiscais e registros contábeis.

Auditoria operacional

Por fim, a auditoria operacional tem como foco avaliar a eficiência e eficácia das operações internas da empresa, inclusive dos processos contábeis. 

Para isso, o auditor analisa como os recursos estão sendo utilizados, se os procedimentos adotados seguem os padrões definidos e se os resultados estão conforme os objetivos estabelecidos pela organização.

Essa auditoria examina rotinas administrativas, financeiras e contábeis, identificando erros ou falhas que afetam a produtividade. Além disso, ela avalia se os controles internos conseguem garantir segurança, agilidade e a devida implementação das leis nos processos.

Com base nos relatórios gerados, a empresa pode reestruturar atividades, otimizar a gestão contábil, reduzir custos operacionais e melhorar seu desempenho organizacional.

Qual a importância da auditoria contábil para as empresas? 

A auditoria contábil é fundamental para garantir a integridade, a confiabilidade e a transparência das informações financeiras da empresa. 

Independentemente do tipo de auditoria adotado, ela permite que os registros contábeis reflitam a realidade do negócio e mostra se ele está atuando segundo a legislação vigente.

Além disso, ela serve para prevenir falhas e promover uma gestão mais eficiente, evitando comprometer o desempenho e a reputação da empresa. 

Ainda, sua importância está na construção de uma gestão de riscos​​ eficiente, capaz de identificar e corrigir inconsistências em tempo hábil, evitando impactos financeiros e legais.

Confira, a seguir, o que mais a auditoria contábil pode fazer por uma empresa!

Garantia de conformidade legal

O auditor assegura que a empresa esteja seguindo corretamente as exigências legais e fiscais. Ele faz isso por meio da revisão dos registros financeiros da empresa, de outros dados que ele solicita e de sua observação dos processos.

Essa avaliação permite verificar se todas as operações estão funcionando conforme a legislação vigente e se estão cumprindo normas internas. 

Assim, a auditoria garante a adequação fiscal, evitando autuações e outras penalidades. Ela também mostra que a empresa é transparente com seus dados, o que contribui para o fortalecimento da sua marca.

Melhoria dos controles internos

Outro papel do auditor contábil é examinar os processos financeiros e operacionais da empresa, podendo identificar problemas ou erros durante o procedimento. 

Nesse caso, com base no relatório do profissional, a empresa pode otimizar seu controle interno, validando ou modificando alguma de suas políticas. 

Por isso, a auditoria é importante porque ela evita erros recorrentes e possibilita estabelecer uma melhor organização administrativa.

Prevenção e detecção de fraudes

A avaliação rigorosa de registros e práticas contábeis possibilita identificar operações suspeitas ou padrões irregulares. 

Eles podem surgir devido a fraudes, desvio de recursos ou manipulação de dados. Quando a empresa toma ciência, ela pode corrigi-los e tomar outras medidas cabíveis. 

Mas quando não há erros e as informações estão conforme a lei, essa auditoria pode atuar de forma preventiva. 

Isso porque o auditor pode propor melhorias nos processos e no controle de dados e atuar na prevenção de fraudes, para que a organização estabeleça ainda mais segurança internamente. 

Credibilidade junto a stakeholders

A empresa tem muitas partes interessadas, como clientes, fornecedores e órgãos reguladores. Todos eles estão atentos a qualquer deslize no negócio, como incoerência em números e dados, e podem perder a confiança nela a qualquer momento. 

Mas se ela demonstrar a verificação de suas informações por meio de uma auditoria, ela melhora o seu posicionamento no mercado. Isso porque uma auditoria contábil é feita por profissionais qualificados e criteriosos, além de serem imparciais. 

Portanto, a mesma auditoria que pode evitar que a empresa tenha prejuízos financeiros é a que pode ajudar a consolidar a marca no mercado.

Auditoria da folha de pagamento e encargos sociais

Ao contrário do que pode parecer, a auditoria de folha de pagamento e encargos sociais não tem como objetivo atender exclusivamente aos interesses da empresa. 

Isso porque ela visa identificar distorções nas informações, que já foram incorporadas nos registros contábeis e trabalhistas. 

Além de detectar essas falhas, a auditoria atua de forma preventiva, evitando erros que possam resultar em processos judiciais, como ações trabalhistas, devido ao descumprimento de obrigações legais. 

Ela contribui para uma melhor organização interna, especialmente no controle da folha de pagamento e no recolhimento correto dos encargos sociais. Por isso, ela também protege o colaborador de prejuízos causados por falhas operacionais. 

Dessa forma, empresa e funcionários podem atuar com mais segurança e despreocupadamente, o que faz a auditoria importante para os dois.

Relevância da auditoria na folha de pagamento

A auditoria da folha de pagamento visa verificar se a empresa está atuando segundo a legislação trabalhista e previdenciária. 

O auditor realiza uma revisão completa, avaliando os cálculos, os procedimentos adotados e os eventos registrados no eSocial. 

Também analisa se houve pagamentos indevidos e orienta sobre como recuperá-los, evitando prejuízos financeiros. 

Além disso, como em toda auditoria, o profissional identifica falhas nos processos e oferece orientações para que elas não se repitam, contribuindo para a prevenção de multas e outras sanções legais. 

Verificação dos encargos sociais

Também faz parte do importante trabalho do auditor contábil verificar a regularização do cálculo dos encargos sociais e previdenciários e seu recolhimento. 

Com isso, é possível comparar o que foi apurado com o que foi informado oficialmente pela empresa. 

O profissional também avalia se a empresa está enquadrada nas alíquotas corretas e utilizando os códigos de contribuição devidos. 

Para isso, o auditor analisa os documentos de arrecadação, examina os demonstrativos financeiros e cruza as informações com os registros da folha de pagamento. 

Ainda, ele verifica se o recolhimento dos encargos foi dentro dos prazos legais e observa se há divergências que possam gerar passivos trabalhistas ou tributários.

Prevenção de processos trabalhistas

A auditoria contábil é importante porque ela é uma ferramenta de prevenção de processos trabalhistas. Isso porque ela permite que a empresa identifique, corrija e evite falhas que podem gerar passivos judiciais. 

Para isso, o auditor realiza uma análise minuciosa de documentos, como contratos de trabalho, registros de ponto, folha de pagamento, recibos de férias, 13º salário, rescisões e comprovantes de recolhimento de encargos sociais. 

Ele verifica se há coerência entre os registros contábeis, os documentos legais e a realidade operacional da empresa. Além disso, ele avalia lançamentos no eSocial e cruzando informações com obrigações acessórias, como GFIP, DCTFWeb e DIRF.

O auditor também identifica práticas que possam ser interpretadas como desrespeito aos direitos trabalhistas, orientando sobre os ajustes necessários. 

São exemplos delas as jornadas excessivas não registradas, descontos indevidos ou ausência de controle sobre horas extras, que é obrigatório segundo o § 2º, do art. 74 da CLT, que diz que:

“Para os estabelecimentos com mais de 20 (vinte) trabalhadores será obrigatória a anotação da hora de entrada e de saída, em registro manual, mecânico ou eletrônico, conforme instruções expedidas pela Secretaria Especial de Previdência e Trabalho do Ministério da Economia, permitida a pré-assinalação do período de repouso.”    

Portanto, a auditoria contábil previne multas e autuações, como já ficou claro, mas também o desgaste de ações judiciais que podem ser prevenidas com a implementação de uma gestão mais precisa. 

Benefícios adicionais da auditoria na folha de pagamento

Este texto abordou diversos aspectos da auditoria contábil, incluindo alguns de seus benefícios para empresas e funcionários. No entanto, há muitos outros impactos positivos que essa prática pode proporcionar. Confira a seguir:

• assegura que os lançamentos contábeis e financeiros relacionados à folha de pagamento estejam completos, livres de erros e conforme a legislação trabalhista e tributária vigente;
• permite identificar falhas nos processos de cálculo, lançamento e pagamento, além de apontar oportunidades de melhoria na gestão da folha;
• minimiza fraudes, pagamentos indevidos ou duplicados, além de desvios de recursos, promovendo maior confiabilidade nos números apresentados.
• identifica omissões ou erros nos encargos sociais, benefícios e tributos, oferecendo recomendações para que a empresa possa regularizar as situações;
• ajuda a detectar práticas irregulares, como a manipulação de dados, fortalecendo a transparência e a ética corporativa;
• oferece uma visão clara dos custos com pessoal, encargos e benefícios, embasando decisões sobre contratações, cortes, negociações e planejamento orçamentário;
• contribui para a correção de falhas que afetam diretamente os resultados da empresa, como pagamentos incorretos ou cálculos equivocados de provisões;
• estimula o cumprimento rigoroso de rotinas e obrigações legais, promovendo mais eficiência nos procedimentos contábeis da folha;
• permite que a empresa priorize demandas urgentes e implante planos de ação mais eficientes.

O que uma auditoria contábil analisa?

Como já foi mencionado, a auditoria contábil garante o cumprimento, pela empresa, perante as normas contábeis e legislações pertinentes. 

Para isso, o auditor deve ter acesso e avaliar os seguintes processos internos, documentos e outros aspectos relacionados às finanças da organização:

• adequação do contrato de trabalho, incluindo análise do tipo de vínculo e das cláusulas contratuais firmadas;
• benefícios, como vale-transporte, alimentação, planos de saúde e demais vantagens oferecidas aos colaboradores;
• cálculo dos encargos sociais e previdenciários, incluindo a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB);
• aplicação das políticas contábeis na empresa, segundo os princípios contábeis, garantindo a adesão às normas vigentes;
• demonstrações financeiras, como fluxo de caixa e balanço patrimonial;
• documentos relacionados a transações financeiras, como comprovantes de pagamentos e faturas;
• eficácia dos controles internos, mediante a revisão de sistemas de controle, procedimentos e outros;
• folha de pagamento, incluindo vencimentos, descontos legais, adicionais e encargos;
• gestão de risco trabalhista/previdenciário, visando a redução de passivos e o cumprimento das obrigações legais;
• jornada de trabalho, controle de ponto, horas extras, banco de horas e escalas;
• pré-admissão e admissão, com verificação de documentos, exames admissionais e registros legais;
• processos de demissão, considerando os tipos de desligamento e o cumprimento das verbas rescisórias;
• reclamatórias trabalhistas, com análise das causas, riscos e estratégias de defesa;
• registros e livros contábeis, para análise de transações e do cumprimento de obrigações legais;
• riscos financeiros e medidas que a empresa adota para preveni-los;
• segurança e medicina do trabalho, com foco na prevenção de acidentes e na promoção da saúde ocupacional;
• terceirizações, verificando o cumprimento das obrigações legais pelas empresas contratadas;
• valores dos ativos e passivos, com base na avaliação e correta classificação contábil.

Etapas do processo de auditoria contábil

Na prática, o auditor seguirá um processo em ordem específica, do começo da auditoria contábil até a entrega do seu relatório. Continue acompanhando este artigo para saber quais são as etapas a se seguir no processo!

Pesquisa

Primeiramente, o auditor coleta informações sobre o negócio e documentos que ele avaliará, reunindo tudo que precisa antes de começar seu trabalho. 

Planejamento

Em seguida, ele faz o planejamento, decidindo por onde começará as verificações e define os procedimentos que adotará para coletar as informações necessárias.

Execução

Nesta etapa, o auditor coloca em prática o plano elaborado, que envolve: 

• analisar detalhadamente as demonstrações contábeis, os registros e documentos;
• realizar testes de controles internos e de testes substantivos;
• observar processos;
• inspecionar ativos;
• realizar entrevistas com a administração e funcionários.

Relatório

Por fim, o auditor faz uma revisão de toda sua análise, conferindo as informações anotadas e se certificando da adequação ou não da empresa às normas contábeis. 

Feito isso, ele fará o relatório para a empresa, contando com recomendações para a aplicação de um plano de ação, se for necessário.

Desafios na implementação da auditoria contábil

Por mais importante e benéfica que seja, pode haver desafios para o auditor na implementação da auditoria contábil. Conheça os principais deles:

• acompanhar a atualização das normas do IFRS (International Financial Reporting Standards, ou Normas Internacionais de Relatório Financeiro), bem como às determinações do Banco Central, porque elas mudam regularmente; 
• acompanhar as rápidas atualizações, também, dos processos contábeis e da tecnologia, que tem utilização crescente e mudanças constantes; 
• interpretar as normas e regras contábeis, uma vez que seus textos de interpretação complexa podem prejudicar sua aplicação; 
• cumprir prazos, conforme estabelecidos pelo sistema tributário brasileiro; 
• lidar com a quantidade volumosa de dados que precisam de armazenamento e análise; 
• assumir a responsabilidade legal pelas informações prestadas, porque erros podem gerar consequências legais para a empresa e para o próprio auditor.

Tudo certo sobre auditoria contábil?

Neste conteúdo você entendeu o que é a auditoria contábil, conheceu sua importância para a empresa e seus benefícios para ela e seus funcionários. Além disso, você conheceu seus tipos e como ela garante a conformidade legal da empresa.

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